Składka emerytalna | 101.3088 zł |
Składka rentowa | 15.57 zł |
Składka chorobowa | 25.431 zł |
Składka zdrowotna | 80.61 zł |
Zaliczka na podatek | 20 zł |
Składka emerytalna | 101.3088 zł |
Składka rentowa | 15.57 zł |
Składka chorobowa | 25.431 zł |
Składka zdrowotna | 80.61 zł |
Zaliczka na podatek | 59.58zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 141.168 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1038 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1038 - 142.3098 = 895.6902 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 895.6902 * 9% = 80.61 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 895.6902 * 7,75% = 69.42 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1038 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 142.3098 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1038 zł - 142.3098 zł - 111.25 zł = 784 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 784 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (784 * 7%) - 46,33 zł = 89.52 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 89.52 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 895.6902 * 7,75 % = 69.42 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 784 zł - 69.42 zł = 20 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1038 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 142.3098 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 80.61 zł
Zaliczka na podatek - 20 zł
Wynagrodzenie netto: 1038 zł - 142.3098 zł - 80.61 zł -20 zł = 795.08 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 101.3088 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15.57 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 25.431 zł |
Razem składki ZUS | 142.3098 zł |
Koszty uzyskania 20% | 179.13804 zł |
Podstawa opodatkowania | 717 zł |
Zaliczka na podatek | 59.58 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 69.42 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 80.61 zł |
Kwota netto (na rękę) | 755.5 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 897 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1038 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 949.77 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 896.832 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1038 zł |
Podstawa opodatkowania | 519 zł |
Koszty uzyskania | 519 zł |
Podatek do US 17% | 88.23 zł |
Kwota netto (na rękę) | 949.77 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1038 zł |
Podstawa opodatkowania | 207.6 zł |
Koszty uzyskania | 830.4 zł |
Podatek do US 17% | 141.168 zł |
Kwota netto (na rękę) | 896.832 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1038 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 844 Sprawdzenie działania: 844 netto * 23% = 194 (to nasza kwota VAT) 844 netto + 194 VAT = 1038 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1038 zł |
Podatek VAT 23 % | 194 |
Kwota netto | 844 zł |