| Składka emerytalna | 488 zł |
| Składka rentowa | 75 zł |
| Składka chorobowa | 122.5 zł |
| Składka zdrowotna | 388.31 zł |
| Zaliczka na podatek | 336 zł |
| Składka emerytalna | 488 zł |
| Składka rentowa | 75 zł |
| Składka chorobowa | 122.5 zł |
| Składka zdrowotna | 388.31 zł |
| Zaliczka na podatek | 286.63zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 680 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 5000 - 685.5 = 4314.5 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4314.5 * 9% = 388.31 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4314.5 * 7,75% = 334.37 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 5000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 685.5 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 5000 zł - 685.5 zł - 111.25 zł = 4203 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 4203 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (4203 * 7%) - 46,33 zł = 670.75 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 670.75 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4314.5 * 7,75 % = 334.37 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 4203 zł - 334.37 zł = 336 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 5000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 685.5 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 388.31 zł
Zaliczka na podatek - 336 zł
Wynagrodzenie netto: 5000 zł - 685.5 zł - 388.31 zł -336 zł = 3590.19 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 488 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 75 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 122.5 zł |
| Razem składki ZUS | 685.5 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 862.9 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3452 zł |
| Zaliczka na podatek | 286.63 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 334.37 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 388.31 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3639.56 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4320 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 5000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4575 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4320 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 5000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2500 zł |
| Koszty uzyskania | 2500 zł |
| Podatek do US 17% | 425 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4575 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 5000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1000 zł |
| Koszty uzyskania | 4000 zł |
| Podatek do US 17% | 680 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 4320 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 5000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 4065 Sprawdzenie działania: 4065 netto * 23% = 935 (to nasza kwota VAT) 4065 netto + 935 VAT = 5000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 5000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 935 |
| Kwota netto | 4065 zł |