| Składka emerytalna | 3220.8 zł |
| Składka rentowa | 495 zł |
| Składka chorobowa | 808.5 zł |
| Składka zdrowotna | 2562.81 zł |
| Zaliczka na podatek | 2571 zł |
| Składka emerytalna | 3220.8 zł |
| Składka rentowa | 495 zł |
| Składka chorobowa | 808.5 zł |
| Składka zdrowotna | 2562.81 zł |
| Zaliczka na podatek | 1894.13zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 4488 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 33000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 33000 - 4524.3 = 28475.7 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 28475.7 * 9% = 2562.81 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 28475.7 * 7,75% = 2206.87 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 33000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 4524.3 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 33000 zł - 4524.3 zł - 111.25 zł = 28364 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 28364 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (28364 * 7%) - 46,33 zł = 4778.12 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 4778.12 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 28475.7 * 7,75 % = 2206.87 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 28364 zł - 2206.87 zł = 2571 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 33000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 4524.3 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2562.81 zł
Zaliczka na podatek - 2571 zł
Wynagrodzenie netto: 33000 zł - 4524.3 zł - 2562.81 zł -2571 zł = 23341.89 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 3220.8 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 495 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 808.5 zł |
| Razem składki ZUS | 4524.3 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 5695.14 zł |
| Podstawa opodatkowania | 22781 zł |
| Zaliczka na podatek | 1894.13 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 2206.87 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2562.81 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 24018.76 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 28512 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 33000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 30195 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 28512 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 33000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 16500 zł |
| Koszty uzyskania | 16500 zł |
| Podatek do US 17% | 2805 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 30195 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 33000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6600 zł |
| Koszty uzyskania | 26400 zł |
| Podatek do US 17% | 4488 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 28512 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 33000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 26829 Sprawdzenie działania: 26829 netto * 23% = 6171 (to nasza kwota VAT) 26829 netto + 6171 VAT = 33000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 33000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 6171 |
| Kwota netto | 26829 zł |