| Składka emerytalna | 390.4 zł |
| Składka rentowa | 60 zł |
| Składka chorobowa | 98 zł |
| Składka zdrowotna | 310.64 zł |
| Zaliczka na podatek | 257 zł |
| Składka emerytalna | 390.4 zł |
| Składka rentowa | 60 zł |
| Składka chorobowa | 98 zł |
| Składka zdrowotna | 310.64 zł |
| Zaliczka na podatek | 229.5zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 544 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4000 - 548.4 = 3451.6 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 3451.6 * 9% = 310.64 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 3451.6 * 7,75% = 267.5 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 548.4 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4000 zł - 548.4 zł - 111.25 zł = 3340 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3340 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3340 * 7%) - 46,33 zł = 524.04 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 524.04 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 3451.6 * 7,75 % = 267.5 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3340 zł - 267.5 zł = 257 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 548.4 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 310.64 zł
Zaliczka na podatek - 257 zł
Wynagrodzenie netto: 4000 zł - 548.4 zł - 310.64 zł -257 zł = 2883.96 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 390.4 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 60 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 98 zł |
| Razem składki ZUS | 548.4 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 690.32 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2761 zł |
| Zaliczka na podatek | 229.5 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 267.5 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 310.64 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2911.46 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 3456 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3660 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3456 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2000 zł |
| Koszty uzyskania | 2000 zł |
| Podatek do US 17% | 340 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3660 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 4000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 800 zł |
| Koszty uzyskania | 3200 zł |
| Podatek do US 17% | 544 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3456 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3252 Sprawdzenie działania: 3252 netto * 23% = 748 (to nasza kwota VAT) 3252 netto + 748 VAT = 4000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 4000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 748 |
| Kwota netto | 3252 zł |