| Składka emerytalna | 100.2352 zł |
| Składka rentowa | 15.405 zł |
| Składka chorobowa | 25.1615 zł |
| Składka zdrowotna | 79.76 zł |
| Zaliczka na podatek | 19 zł |
| Składka emerytalna | 100.2352 zł |
| Składka rentowa | 15.405 zł |
| Składka chorobowa | 25.1615 zł |
| Składka zdrowotna | 79.76 zł |
| Zaliczka na podatek | 59.32zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 139.672 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1027 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1027 - 140.8017 = 886.1983 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 886.1983 * 9% = 79.76 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 886.1983 * 7,75% = 68.68 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1027 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 140.8017 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1027 zł - 140.8017 zł - 111.25 zł = 775 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 775 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (775 * 7%) - 46,33 zł = 87.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 87.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 886.1983 * 7,75 % = 68.68 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 775 zł - 68.68 zł = 19 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1027 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 140.8017 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 79.76 zł
Zaliczka na podatek - 19 zł
Wynagrodzenie netto: 1027 zł - 140.8017 zł - 79.76 zł -19 zł = 787.44 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 100.2352 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15.405 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 25.1615 zł |
| Razem składki ZUS | 140.8017 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 177.23966 zł |
| Podstawa opodatkowania | 709 zł |
| Zaliczka na podatek | 59.32 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 68.68 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 79.76 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 747.12 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 887 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1027 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 939.705 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 887.328 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1027 zł |
| Podstawa opodatkowania | 513.5 zł |
| Koszty uzyskania | 513.5 zł |
| Podatek do US 17% | 87.295 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 939.705 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1027 zł |
| Podstawa opodatkowania | 205.4 zł |
| Koszty uzyskania | 821.6 zł |
| Podatek do US 17% | 139.672 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 887.328 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1027 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 835 Sprawdzenie działania: 835 netto * 23% = 192 (to nasza kwota VAT) 835 netto + 192 VAT = 1027 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1027 zł |
| Podatek VAT 23 % | 192 |
| Kwota netto | 835 zł |