| Składka emerytalna | 273.28 zł |
| Składka rentowa | 42 zł |
| Składka chorobowa | 68.6 zł |
| Składka zdrowotna | 217.45 zł |
| Zaliczka na podatek | 161 zł |
| Składka emerytalna | 273.28 zł |
| Składka rentowa | 42 zł |
| Składka chorobowa | 68.6 zł |
| Składka zdrowotna | 217.45 zł |
| Zaliczka na podatek | 160.75zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 380.8 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2800 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2800 - 383.88 = 2416.12 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2416.12 * 9% = 217.45 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2416.12 * 7,75% = 187.25 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2800 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 383.88 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2800 zł - 383.88 zł - 111.25 zł = 2305 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2305 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2305 * 7%) - 46,33 zł = 348.09 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 348.09 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2416.12 * 7,75 % = 187.25 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2305 zł - 187.25 zł = 161 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2800 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 383.88 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 217.45 zł
Zaliczka na podatek - 161 zł
Wynagrodzenie netto: 2800 zł - 383.88 zł - 217.45 zł -161 zł = 2037.67 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 273.28 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 42 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 68.6 zł |
| Razem składki ZUS | 383.88 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 483.224 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1933 zł |
| Zaliczka na podatek | 160.75 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 187.25 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 217.45 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2037.92 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2419 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2800 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2562 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2419.2 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2800 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1400 zł |
| Koszty uzyskania | 1400 zł |
| Podatek do US 17% | 238 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2562 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2800 zł |
| Podstawa opodatkowania | 560 zł |
| Koszty uzyskania | 2240 zł |
| Podatek do US 17% | 380.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2419.2 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2800 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2276 Sprawdzenie działania: 2276 netto * 23% = 524 (to nasza kwota VAT) 2276 netto + 524 VAT = 2800 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2800 zł |
| Podatek VAT 23 % | 524 |
| Kwota netto | 2276 zł |