Składka emerytalna | 224.48 zł |
Składka rentowa | 34.5 zł |
Składka chorobowa | 56.35 zł |
Składka zdrowotna | 178.62 zł |
Zaliczka na podatek | 121 zł |
Składka emerytalna | 224.48 zł |
Składka rentowa | 34.5 zł |
Składka chorobowa | 56.35 zł |
Składka zdrowotna | 178.62 zł |
Zaliczka na podatek | 132.19zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 312.8 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2300 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2300 - 315.33 = 1984.67 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1984.67 * 9% = 178.62 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1984.67 * 7,75% = 153.81 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2300 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 315.33 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2300 zł - 315.33 zł - 111.25 zł = 1873 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1873 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1873 * 7%) - 46,33 zł = 274.65 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 274.65 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1984.67 * 7,75 % = 153.81 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1873 zł - 153.81 zł = 121 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2300 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 315.33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 178.62 zł
Zaliczka na podatek - 121 zł
Wynagrodzenie netto: 2300 zł - 315.33 zł - 178.62 zł -121 zł = 1685.05 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 224.48 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 34.5 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 56.35 zł |
Razem składki ZUS | 315.33 zł |
Koszty uzyskania 20% | 396.934 zł |
Podstawa opodatkowania | 1588 zł |
Zaliczka na podatek | 132.19 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 153.81 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 178.62 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1673.86 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1987 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2300 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2104.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1987.2 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 2300 zł |
Podstawa opodatkowania | 1150 zł |
Koszty uzyskania | 1150 zł |
Podatek do US 17% | 195.5 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2104.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 2300 zł |
Podstawa opodatkowania | 460 zł |
Koszty uzyskania | 1840 zł |
Podatek do US 17% | 312.8 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1987.2 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2300 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1870 Sprawdzenie działania: 1870 netto * 23% = 430 (to nasza kwota VAT) 1870 netto + 430 VAT = 2300 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 2300 zł |
Podatek VAT 23 % | 430 |
Kwota netto | 1870 zł |