| Składka emerytalna | 208.6688 zł |
| Składka rentowa | 32.07 zł |
| Składka chorobowa | 52.381 zł |
| Składka zdrowotna | 166.04 zł |
| Zaliczka na podatek | 108 zł |
| Składka emerytalna | 208.6688 zł |
| Składka rentowa | 32.07 zł |
| Składka chorobowa | 52.381 zł |
| Składka zdrowotna | 166.04 zł |
| Zaliczka na podatek | 123.02zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 290.768 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2138 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2138 - 293.1198 = 1844.8802 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1844.8802 * 9% = 166.04 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1844.8802 * 7,75% = 142.98 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2138 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 293.1198 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2138 zł - 293.1198 zł - 111.25 zł = 1734 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1734 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1734 * 7%) - 46,33 zł = 251.02 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 251.02 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1844.8802 * 7,75 % = 142.98 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1734 zł - 142.98 zł = 108 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2138 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 293.1198 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 166.04 zł
Zaliczka na podatek - 108 zł
Wynagrodzenie netto: 2138 zł - 293.1198 zł - 166.04 zł -108 zł = 1570.84 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 208.6688 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 32.07 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 52.381 zł |
| Razem składki ZUS | 293.1198 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 368.97604 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1476 zł |
| Zaliczka na podatek | 123.02 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 142.98 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 166.04 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1555.82 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1847 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2138 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1956.27 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1847.232 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2138 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1069 zł |
| Koszty uzyskania | 1069 zł |
| Podatek do US 17% | 181.73 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1956.27 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2138 zł |
| Podstawa opodatkowania | 427.6 zł |
| Koszty uzyskania | 1710.4 zł |
| Podatek do US 17% | 290.768 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1847.232 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2138 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1738 Sprawdzenie działania: 1738 netto * 23% = 400 (to nasza kwota VAT) 1738 netto + 400 VAT = 2138 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2138 zł |
| Podatek VAT 23 % | 400 |
| Kwota netto | 1738 zł |