Składka emerytalna | 454.7184 zł |
Składka rentowa | 69.885 zł |
Składka chorobowa | 114.1455 zł |
Składka zdrowotna | 361.82 zł |
Zaliczka na podatek | 309 zł |
Składka emerytalna | 454.7184 zł |
Składka rentowa | 69.885 zł |
Składka chorobowa | 114.1455 zł |
Składka zdrowotna | 361.82 zł |
Zaliczka na podatek | 267.43zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 633.624 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 4659 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 4659 - 638.7489 = 4020.2511 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 4020.2511 * 9% = 361.82 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 4020.2511 * 7,75% = 311.57 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 4659 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 638.7489 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 4659 zł - 638.7489 zł - 111.25 zł = 3909 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 3909 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (3909 * 7%) - 46,33 zł = 620.77 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 620.77 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 4020.2511 * 7,75 % = 311.57 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 3909 zł - 311.57 zł = 309 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 4659 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 638.7489 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 361.82 zł
Zaliczka na podatek - 309 zł
Wynagrodzenie netto: 4659 zł - 638.7489 zł - 361.82 zł -309 zł = 3349.43 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 454.7184 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 69.885 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 114.1455 zł |
Razem składki ZUS | 638.7489 zł |
Koszty uzyskania 20% | 804.05022 zł |
Podstawa opodatkowania | 3216 zł |
Zaliczka na podatek | 267.43 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 311.57 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 361.82 zł |
Kwota netto (na rękę) | 3391 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 4025 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 4659 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 4262.985 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 4025.376 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 4659 zł |
Podstawa opodatkowania | 2329.5 zł |
Koszty uzyskania | 2329.5 zł |
Podatek do US 17% | 396.015 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4262.985 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 4659 zł |
Podstawa opodatkowania | 931.8 zł |
Koszty uzyskania | 3727.2 zł |
Podatek do US 17% | 633.624 zł |
Kwota netto (na rękę) | 4025.376 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 4659 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 3788 Sprawdzenie działania: 3788 netto * 23% = 871 (to nasza kwota VAT) 3788 netto + 871 VAT = 4659 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 4659 zł |
Podatek VAT 23 % | 871 |
Kwota netto | 3788 zł |