Składka emerytalna | 85.4 zł |
Składka rentowa | 13.125 zł |
Składka chorobowa | 21.4375 zł |
Składka zdrowotna | 67.95 zł |
Zaliczka na podatek | 7 zł |
Składka emerytalna | 85.4 zł |
Składka rentowa | 13.125 zł |
Składka chorobowa | 21.4375 zł |
Składka zdrowotna | 67.95 zł |
Zaliczka na podatek | 50.48zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 119 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 875 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 875 - 119.9625 = 755.0375 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 755.0375 * 9% = 67.95 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 755.0375 * 7,75% = 58.52 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 875 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 119.9625 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 875 zł - 119.9625 zł - 111.25 zł = 644 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 644 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (644 * 7%) - 46,33 zł = 65.72 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 65.72 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 755.0375 * 7,75 % = 58.52 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 644 zł - 58.52 zł = 7 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 875 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 119.9625 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 67.95 zł
Zaliczka na podatek - 7 zł
Wynagrodzenie netto: 875 zł - 119.9625 zł - 67.95 zł -7 zł = 680.09 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 85.4 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 13.125 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 21.4375 zł |
Razem składki ZUS | 119.9625 zł |
Koszty uzyskania 20% | 151.0075 zł |
Podstawa opodatkowania | 604 zł |
Zaliczka na podatek | 50.48 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 58.52 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 67.95 zł |
Kwota netto (na rękę) | 636.61 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 756 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 875 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 800.625 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 756 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 875 zł |
Podstawa opodatkowania | 437.5 zł |
Koszty uzyskania | 437.5 zł |
Podatek do US 17% | 74.375 zł |
Kwota netto (na rękę) | 800.625 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 875 zł |
Podstawa opodatkowania | 175 zł |
Koszty uzyskania | 700 zł |
Podatek do US 17% | 119 zł |
Kwota netto (na rękę) | 756 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 875 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 711 Sprawdzenie działania: 711 netto * 23% = 164 (to nasza kwota VAT) 711 netto + 164 VAT = 875 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 875 zł |
Podatek VAT 23 % | 164 |
Kwota netto | 711 zł |