Składka emerytalna | 107.36 zł |
Składka rentowa | 16.5 zł |
Składka chorobowa | 26.95 zł |
Składka zdrowotna | 85.43 zł |
Zaliczka na podatek | 25 zł |
Składka emerytalna | 107.36 zł |
Składka rentowa | 16.5 zł |
Składka chorobowa | 26.95 zł |
Składka zdrowotna | 85.43 zł |
Zaliczka na podatek | 63.44zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 149.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1100 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1100 - 150.81 = 949.19 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 949.19 * 9% = 85.43 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 949.19 * 7,75% = 73.56 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1100 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 150.81 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1100 zł - 150.81 zł - 111.25 zł = 838 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 838 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (838 * 7%) - 46,33 zł = 98.7 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 98.7 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 949.19 * 7,75 % = 73.56 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 838 zł - 73.56 zł = 25 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1100 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 150.81 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 85.43 zł
Zaliczka na podatek - 25 zł
Wynagrodzenie netto: 1100 zł - 150.81 zł - 85.43 zł -25 zł = 838.76 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 107.36 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 16.5 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 26.95 zł |
Razem składki ZUS | 150.81 zł |
Koszty uzyskania 20% | 189.838 zł |
Podstawa opodatkowania | 759 zł |
Zaliczka na podatek | 63.44 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 73.56 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 85.43 zł |
Kwota netto (na rękę) | 800.32 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 950 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1100 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1006.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 950.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1100 zł |
Podstawa opodatkowania | 550 zł |
Koszty uzyskania | 550 zł |
Podatek do US 17% | 93.5 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1006.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1100 zł |
Podstawa opodatkowania | 220 zł |
Koszty uzyskania | 880 zł |
Podatek do US 17% | 149.6 zł |
Kwota netto (na rękę) | 950.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1100 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 894 Sprawdzenie działania: 894 netto * 23% = 206 (to nasza kwota VAT) 894 netto + 206 VAT = 1100 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1100 zł |
Podatek VAT 23 % | 206 |
Kwota netto | 894 zł |