| Składka emerytalna | 124.3424 zł |
| Składka rentowa | 19.11 zł |
| Składka chorobowa | 31.213 zł |
| Składka zdrowotna | 98.94 zł |
| Zaliczka na podatek | 39 zł |
| Składka emerytalna | 124.3424 zł |
| Składka rentowa | 19.11 zł |
| Składka chorobowa | 31.213 zł |
| Składka zdrowotna | 98.94 zł |
| Zaliczka na podatek | 72.8zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 173.264 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1274 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1274 - 174.6654 = 1099.3346 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1099.3346 * 9% = 98.94 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1099.3346 * 7,75% = 85.2 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1274 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 174.6654 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1274 zł - 174.6654 zł - 111.25 zł = 988 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 988 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (988 * 7%) - 46,33 zł = 124.2 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 124.2 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1099.3346 * 7,75 % = 85.2 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 988 zł - 85.2 zł = 39 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1274 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 174.6654 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 98.94 zł
Zaliczka na podatek - 39 zł
Wynagrodzenie netto: 1274 zł - 174.6654 zł - 98.94 zł -39 zł = 961.39 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 124.3424 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 19.11 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 31.213 zł |
| Razem składki ZUS | 174.6654 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 219.86692 zł |
| Podstawa opodatkowania | 879 zł |
| Zaliczka na podatek | 72.8 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 85.2 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 98.94 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 927.59 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1101 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1274 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1165.71 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1100.736 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1274 zł |
| Podstawa opodatkowania | 637 zł |
| Koszty uzyskania | 637 zł |
| Podatek do US 17% | 108.29 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1165.71 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1274 zł |
| Podstawa opodatkowania | 254.8 zł |
| Koszty uzyskania | 1019.2 zł |
| Podatek do US 17% | 173.264 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1100.736 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1274 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1036 Sprawdzenie działania: 1036 netto * 23% = 238 (to nasza kwota VAT) 1036 netto + 238 VAT = 1274 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1274 zł |
| Podatek VAT 23 % | 238 |
| Kwota netto | 1036 zł |