Składka emerytalna | 96.7216 zł |
Składka rentowa | 14.865 zł |
Składka chorobowa | 24.2795 zł |
Składka zdrowotna | 76.96 zł |
Zaliczka na podatek | 16 zł |
Składka emerytalna | 96.7216 zł |
Składka rentowa | 14.865 zł |
Składka chorobowa | 24.2795 zł |
Składka zdrowotna | 76.96 zł |
Zaliczka na podatek | 56.73zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 134.776 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 991 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 991 - 135.8661 = 855.1339 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 855.1339 * 9% = 76.96 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 855.1339 * 7,75% = 66.27 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 991 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 135.8661 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 991 zł - 135.8661 zł - 111.25 zł = 744 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 744 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (744 * 7%) - 46,33 zł = 82.72 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 82.72 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 855.1339 * 7,75 % = 66.27 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 744 zł - 66.27 zł = 16 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 991 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 135.8661 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 76.96 zł
Zaliczka na podatek - 16 zł
Wynagrodzenie netto: 991 zł - 135.8661 zł - 76.96 zł -16 zł = 762.17 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 96.7216 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 14.865 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 24.2795 zł |
Razem składki ZUS | 135.8661 zł |
Koszty uzyskania 20% | 171.02678 zł |
Podstawa opodatkowania | 684 zł |
Zaliczka na podatek | 56.73 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 66.27 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 76.96 zł |
Kwota netto (na rękę) | 721.44 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 856 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 991 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 906.765 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 856.224 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 991 zł |
Podstawa opodatkowania | 495.5 zł |
Koszty uzyskania | 495.5 zł |
Podatek do US 17% | 84.235 zł |
Kwota netto (na rękę) | 906.765 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 991 zł |
Podstawa opodatkowania | 198.2 zł |
Koszty uzyskania | 792.8 zł |
Podatek do US 17% | 134.776 zł |
Kwota netto (na rękę) | 856.224 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 991 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 806 Sprawdzenie działania: 806 netto * 23% = 185 (to nasza kwota VAT) 806 netto + 185 VAT = 991 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 991 zł |
Podatek VAT 23 % | 185 |
Kwota netto | 806 zł |