| Składka emerytalna | 732 zł |
| Składka rentowa | 112.5 zł |
| Składka chorobowa | 183.75 zł |
| Składka zdrowotna | 582.46 zł |
| Zaliczka na podatek | 536 zł |
| Składka emerytalna | 732 zł |
| Składka rentowa | 112.5 zł |
| Składka chorobowa | 183.75 zł |
| Składka zdrowotna | 582.46 zł |
| Zaliczka na podatek | 430.44zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1020 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 7500 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 7500 - 1028.25 = 6471.75 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 6471.75 * 9% = 582.46 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 6471.75 * 7,75% = 501.56 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 7500 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1028.25 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 7500 zł - 1028.25 zł - 111.25 zł = 6361 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 6361 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (6361 * 7%) - 46,33 zł = 1037.61 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1037.61 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 6471.75 * 7,75 % = 501.56 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 6361 zł - 501.56 zł = 536 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 7500 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1028.25 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 582.46 zł
Zaliczka na podatek - 536 zł
Wynagrodzenie netto: 7500 zł - 1028.25 zł - 582.46 zł -536 zł = 5353.29 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 732 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 112.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 183.75 zł |
| Razem składki ZUS | 1028.25 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1294.35 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5177 zł |
| Zaliczka na podatek | 430.44 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 501.56 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 582.46 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5458.85 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 6480 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 7500 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 6862.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 6480 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 7500 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3750 zł |
| Koszty uzyskania | 3750 zł |
| Podatek do US 17% | 637.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6862.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 7500 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1500 zł |
| Koszty uzyskania | 6000 zł |
| Podatek do US 17% | 1020 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6480 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 7500 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 6098 Sprawdzenie działania: 6098 netto * 23% = 1402 (to nasza kwota VAT) 6098 netto + 1402 VAT = 7500 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 7500 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1402 |
| Kwota netto | 6098 zł |