| Składka emerytalna | 245.952 zł |
| Składka rentowa | 37.8 zł |
| Składka chorobowa | 61.74 zł |
| Składka zdrowotna | 195.71 zł |
| Zaliczka na podatek | 138 zł |
| Składka emerytalna | 245.952 zł |
| Składka rentowa | 37.8 zł |
| Składka chorobowa | 61.74 zł |
| Składka zdrowotna | 195.71 zł |
| Zaliczka na podatek | 144.48zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 342.72 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2520 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2520 - 345.492 = 2174.508 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2174.508 * 9% = 195.71 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2174.508 * 7,75% = 168.52 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2520 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 345.492 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2520 zł - 345.492 zł - 111.25 zł = 2063 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2063 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2063 * 7%) - 46,33 zł = 306.95 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 306.95 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2174.508 * 7,75 % = 168.52 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2063 zł - 168.52 zł = 138 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2520 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 345.492 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 195.71 zł
Zaliczka na podatek - 138 zł
Wynagrodzenie netto: 2520 zł - 345.492 zł - 195.71 zł -138 zł = 1840.8 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 245.952 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 37.8 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 61.74 zł |
| Razem składki ZUS | 345.492 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 434.9016 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1740 zł |
| Zaliczka na podatek | 144.48 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 168.52 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 195.71 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1834.32 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2177 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2520 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2305.8 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2177.28 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2520 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1260 zł |
| Koszty uzyskania | 1260 zł |
| Podatek do US 17% | 214.2 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2305.8 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2520 zł |
| Podstawa opodatkowania | 504 zł |
| Koszty uzyskania | 2016 zł |
| Podatek do US 17% | 342.72 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2177.28 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2520 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2049 Sprawdzenie działania: 2049 netto * 23% = 471 (to nasza kwota VAT) 2049 netto + 471 VAT = 2520 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2520 zł |
| Podatek VAT 23 % | 471 |
| Kwota netto | 2049 zł |