Składka emerytalna | 199.4944 zł |
Składka rentowa | 30.66 zł |
Składka chorobowa | 50.078 zł |
Składka zdrowotna | 158.74 zł |
Zaliczka na podatek | 101 zł |
Składka emerytalna | 199.4944 zł |
Składka rentowa | 30.66 zł |
Składka chorobowa | 50.078 zł |
Składka zdrowotna | 158.74 zł |
Zaliczka na podatek | 117.31zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 277.984 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2044 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2044 - 280.2324 = 1763.7676 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1763.7676 * 9% = 158.74 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1763.7676 * 7,75% = 136.69 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2044 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 280.2324 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2044 zł - 280.2324 zł - 111.25 zł = 1653 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1653 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1653 * 7%) - 46,33 zł = 237.25 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 237.25 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1763.7676 * 7,75 % = 136.69 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1653 zł - 136.69 zł = 101 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2044 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 280.2324 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 158.74 zł
Zaliczka na podatek - 101 zł
Wynagrodzenie netto: 2044 zł - 280.2324 zł - 158.74 zł -101 zł = 1504.03 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 199.4944 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 30.66 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 50.078 zł |
Razem składki ZUS | 280.2324 zł |
Koszty uzyskania 20% | 352.75352 zł |
Podstawa opodatkowania | 1411 zł |
Zaliczka na podatek | 117.31 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 136.69 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 158.74 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1487.72 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1766 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2044 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1870.26 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1766.016 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 2044 zł |
Podstawa opodatkowania | 1022 zł |
Koszty uzyskania | 1022 zł |
Podatek do US 17% | 173.74 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1870.26 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 2044 zł |
Podstawa opodatkowania | 408.8 zł |
Koszty uzyskania | 1635.2 zł |
Podatek do US 17% | 277.984 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1766.016 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2044 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1662 Sprawdzenie działania: 1662 netto * 23% = 382 (to nasza kwota VAT) 1662 netto + 382 VAT = 2044 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 2044 zł |
Podatek VAT 23 % | 382 |
Kwota netto | 1662 zł |