| Składka emerytalna | 9581.9776 zł |
| Składka rentowa | 1472.64 zł |
| Składka chorobowa | 2405.312 zł |
| Składka zdrowotna | 7624.45 zł |
| Zaliczka na podatek | 7774 zł |
| Składka emerytalna | 9581.9776 zł |
| Składka rentowa | 1472.64 zł |
| Składka chorobowa | 2405.312 zł |
| Składka zdrowotna | 7624.45 zł |
| Zaliczka na podatek | 5633.5zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 13351.936 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 98176 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 98176 - 13459.9296 = 84716.0704 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 84716.0704 * 9% = 7624.45 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 84716.0704 * 7,75% = 6565.5 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 98176 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 13459.9296 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 98176 zł - 13459.9296 zł - 111.25 zł = 84605 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 84605 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (84605 * 7%) - 46,33 zł = 14339.09 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 14339.09 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 84716.0704 * 7,75 % = 6565.5 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 84605 zł - 6565.5 zł = 7774 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 98176 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 13459.9296 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 7624.45 zł
Zaliczka na podatek - 7774 zł
Wynagrodzenie netto: 98176 zł - 13459.9296 zł - 7624.45 zł -7774 zł = 69317.62 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 9581.9776 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1472.64 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 2405.312 zł |
| Razem składki ZUS | 13459.9296 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 16943.21408 zł |
| Podstawa opodatkowania | 67773 zł |
| Zaliczka na podatek | 5633.5 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 6565.5 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 7624.45 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 71458.12 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 84824 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 98176 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 89831.04 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 84824.064 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 98176 zł |
| Podstawa opodatkowania | 49088 zł |
| Koszty uzyskania | 49088 zł |
| Podatek do US 17% | 8344.96 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 89831.04 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 98176 zł |
| Podstawa opodatkowania | 19635.2 zł |
| Koszty uzyskania | 78540.8 zł |
| Podatek do US 17% | 13351.936 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 84824.064 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 98176 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 79818 Sprawdzenie działania: 79818 netto * 23% = 18358 (to nasza kwota VAT) 79818 netto + 18358 VAT = 98176 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 98176 zł |
| Podatek VAT 23 % | 18358 |
| Kwota netto | 79818 zł |