Składka emerytalna | 94.3792 zł |
Składka rentowa | 14.505 zł |
Składka chorobowa | 23.6915 zł |
Składka zdrowotna | 75.1 zł |
Zaliczka na podatek | 14 zł |
Składka emerytalna | 94.3792 zł |
Składka rentowa | 14.505 zł |
Składka chorobowa | 23.6915 zł |
Składka zdrowotna | 75.1 zł |
Zaliczka na podatek | 55.33zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 131.512 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 967 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 967 - 132.5757 = 834.4243 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 834.4243 * 9% = 75.1 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 834.4243 * 7,75% = 64.67 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 967 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 132.5757 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 967 zł - 132.5757 zł - 111.25 zł = 723 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 723 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (723 * 7%) - 46,33 zł = 79.15 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 79.15 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 834.4243 * 7,75 % = 64.67 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 723 zł - 64.67 zł = 14 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 967 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 132.5757 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 75.1 zł
Zaliczka na podatek - 14 zł
Wynagrodzenie netto: 967 zł - 132.5757 zł - 75.1 zł -14 zł = 745.32 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 94.3792 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 14.505 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 23.6915 zł |
Razem składki ZUS | 132.5757 zł |
Koszty uzyskania 20% | 166.88486 zł |
Podstawa opodatkowania | 668 zł |
Zaliczka na podatek | 55.33 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 64.67 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 75.1 zł |
Kwota netto (na rękę) | 703.99 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 835 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 967 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 884.805 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 835.488 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 967 zł |
Podstawa opodatkowania | 483.5 zł |
Koszty uzyskania | 483.5 zł |
Podatek do US 17% | 82.195 zł |
Kwota netto (na rękę) | 884.805 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 967 zł |
Podstawa opodatkowania | 193.4 zł |
Koszty uzyskania | 773.6 zł |
Podatek do US 17% | 131.512 zł |
Kwota netto (na rękę) | 835.488 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 967 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 786 Sprawdzenie działania: 786 netto * 23% = 181 (to nasza kwota VAT) 786 netto + 181 VAT = 967 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 967 zł |
Podatek VAT 23 % | 181 |
Kwota netto | 786 zł |