Składka emerytalna | 92.5248 zł |
Składka rentowa | 14.22 zł |
Składka chorobowa | 23.226 zł |
Składka zdrowotna | 73.62 zł |
Zaliczka na podatek | 13 zł |
Składka emerytalna | 92.5248 zł |
Składka rentowa | 14.22 zł |
Składka chorobowa | 23.226 zł |
Składka zdrowotna | 73.62 zł |
Zaliczka na podatek | 54.6zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 128.928 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 948 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 948 - 129.9708 = 818.0292 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 818.0292 * 9% = 73.62 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 818.0292 * 7,75% = 63.4 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 948 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 129.9708 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 948 zł - 129.9708 zł - 111.25 zł = 707 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 707 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (707 * 7%) - 46,33 zł = 76.43 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 76.43 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 818.0292 * 7,75 % = 63.4 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 707 zł - 63.4 zł = 13 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 948 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 129.9708 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 73.62 zł
Zaliczka na podatek - 13 zł
Wynagrodzenie netto: 948 zł - 129.9708 zł - 73.62 zł -13 zł = 731.41 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 92.5248 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 14.22 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 23.226 zł |
Razem składki ZUS | 129.9708 zł |
Koszty uzyskania 20% | 163.60584 zł |
Podstawa opodatkowania | 654 zł |
Zaliczka na podatek | 54.6 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 63.4 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 73.62 zł |
Kwota netto (na rękę) | 689.81 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 819 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 948 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 867.42 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 819.072 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 948 zł |
Podstawa opodatkowania | 474 zł |
Koszty uzyskania | 474 zł |
Podatek do US 17% | 80.58 zł |
Kwota netto (na rękę) | 867.42 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 948 zł |
Podstawa opodatkowania | 189.6 zł |
Koszty uzyskania | 758.4 zł |
Podatek do US 17% | 128.928 zł |
Kwota netto (na rękę) | 819.072 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 948 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 771 Sprawdzenie działania: 771 netto * 23% = 177 (to nasza kwota VAT) 771 netto + 177 VAT = 948 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 948 zł |
Podatek VAT 23 % | 177 |
Kwota netto | 771 zł |