Składka emerytalna | 91.744 zł |
Składka rentowa | 14.1 zł |
Składka chorobowa | 23.03 zł |
Składka zdrowotna | 73 zł |
Zaliczka na podatek | 12 zł |
Składka emerytalna | 91.744 zł |
Składka rentowa | 14.1 zł |
Składka chorobowa | 23.03 zł |
Składka zdrowotna | 73 zł |
Zaliczka na podatek | 54.14zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 127.84 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 940 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 940 - 128.874 = 811.126 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 811.126 * 9% = 73 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 811.126 * 7,75% = 62.86 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 940 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 128.874 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 940 zł - 128.874 zł - 111.25 zł = 700 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 700 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (700 * 7%) - 46,33 zł = 75.24 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 75.24 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 811.126 * 7,75 % = 62.86 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 700 zł - 62.86 zł = 12 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 940 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 128.874 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 73 zł
Zaliczka na podatek - 12 zł
Wynagrodzenie netto: 940 zł - 128.874 zł - 73 zł -12 zł = 726.13 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 91.744 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 14.1 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 23.03 zł |
Razem składki ZUS | 128.874 zł |
Koszty uzyskania 20% | 162.2252 zł |
Podstawa opodatkowania | 649 zł |
Zaliczka na podatek | 54.14 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 62.86 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 73 zł |
Kwota netto (na rękę) | 683.99 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 812 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 940 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 860.1 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 812.16 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 940 zł |
Podstawa opodatkowania | 470 zł |
Koszty uzyskania | 470 zł |
Podatek do US 17% | 79.9 zł |
Kwota netto (na rękę) | 860.1 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 940 zł |
Podstawa opodatkowania | 188 zł |
Koszty uzyskania | 752 zł |
Podatek do US 17% | 127.84 zł |
Kwota netto (na rękę) | 812.16 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 940 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 764 Sprawdzenie działania: 764 netto * 23% = 176 (to nasza kwota VAT) 764 netto + 176 VAT = 940 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 940 zł |
Podatek VAT 23 % | 176 |
Kwota netto | 764 zł |