| Składka emerytalna | 914.024 zł |
| Składka rentowa | 140.475 zł |
| Składka chorobowa | 229.4425 zł |
| Składka zdrowotna | 727.3 zł |
| Zaliczka na podatek | 685 zł |
| Składka emerytalna | 914.024 zł |
| Składka rentowa | 140.475 zł |
| Składka chorobowa | 229.4425 zł |
| Składka zdrowotna | 727.3 zł |
| Zaliczka na podatek | 537.72zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1273.64 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 9365 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 9365 - 1283.9415 = 8081.0585 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 8081.0585 * 9% = 727.3 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 8081.0585 * 7,75% = 626.28 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 9365 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1283.9415 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 9365 zł - 1283.9415 zł - 111.25 zł = 7970 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 7970 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (7970 * 7%) - 46,33 zł = 1311.14 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1311.14 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 8081.0585 * 7,75 % = 626.28 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 7970 zł - 626.28 zł = 685 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 9365 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1283.9415 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 727.3 zł
Zaliczka na podatek - 685 zł
Wynagrodzenie netto: 9365 zł - 1283.9415 zł - 727.3 zł -685 zł = 6668.76 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 914.024 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 140.475 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 229.4425 zł |
| Razem składki ZUS | 1283.9415 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1616.2117 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6465 zł |
| Zaliczka na podatek | 537.72 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 626.28 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 727.3 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6816.04 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 8091 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 9365 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 8568.975 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 8091.36 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 9365 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4682.5 zł |
| Koszty uzyskania | 4682.5 zł |
| Podatek do US 17% | 796.025 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 8568.975 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 9365 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1873 zł |
| Koszty uzyskania | 7492 zł |
| Podatek do US 17% | 1273.64 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 8091.36 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 9365 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 7614 Sprawdzenie działania: 7614 netto * 23% = 1751 (to nasza kwota VAT) 7614 netto + 1751 VAT = 9365 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 9365 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1751 |
| Kwota netto | 7614 zł |