Składka emerytalna | 90.5728 zł |
Składka rentowa | 13.92 zł |
Składka chorobowa | 22.736 zł |
Składka zdrowotna | 72.07 zł |
Zaliczka na podatek | 11 zł |
Składka emerytalna | 90.5728 zł |
Składka rentowa | 13.92 zł |
Składka chorobowa | 22.736 zł |
Składka zdrowotna | 72.07 zł |
Zaliczka na podatek | 52.94zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 126.208 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 928 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 928 - 127.2288 = 800.7712 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 800.7712 * 9% = 72.07 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 800.7712 * 7,75% = 62.06 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 928 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 127.2288 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 928 zł - 127.2288 zł - 111.25 zł = 690 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 690 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (690 * 7%) - 46,33 zł = 73.54 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 73.54 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 800.7712 * 7,75 % = 62.06 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 690 zł - 62.06 zł = 11 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 928 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 127.2288 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 72.07 zł
Zaliczka na podatek - 11 zł
Wynagrodzenie netto: 928 zł - 127.2288 zł - 72.07 zł -11 zł = 717.7 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 90.5728 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 13.92 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 22.736 zł |
Razem składki ZUS | 127.2288 zł |
Koszty uzyskania 20% | 160.15424 zł |
Podstawa opodatkowania | 641 zł |
Zaliczka na podatek | 52.94 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 62.06 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 72.07 zł |
Kwota netto (na rękę) | 675.76 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 802 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 928 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 849.12 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 801.792 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 928 zł |
Podstawa opodatkowania | 464 zł |
Koszty uzyskania | 464 zł |
Podatek do US 17% | 78.88 zł |
Kwota netto (na rękę) | 849.12 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 928 zł |
Podstawa opodatkowania | 185.6 zł |
Koszty uzyskania | 742.4 zł |
Podatek do US 17% | 126.208 zł |
Kwota netto (na rękę) | 801.792 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 928 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 754 Sprawdzenie działania: 754 netto * 23% = 174 (to nasza kwota VAT) 754 netto + 174 VAT = 928 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 928 zł |
Podatek VAT 23 % | 174 |
Kwota netto | 754 zł |