Składka emerytalna | 9018.24 zł |
Składka rentowa | 1386 zł |
Składka chorobowa | 2263.8 zł |
Składka zdrowotna | 7175.88 zł |
Zaliczka na podatek | 7313 zł |
Składka emerytalna | 9018.24 zł |
Składka rentowa | 1386 zł |
Składka chorobowa | 2263.8 zł |
Składka zdrowotna | 7175.88 zł |
Zaliczka na podatek | 5301.77zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 12566.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 92400 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 92400 - 12668.04 = 79731.96 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 79731.96 * 9% = 7175.88 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 79731.96 * 7,75% = 6179.23 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 92400 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 12668.04 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 92400 zł - 12668.04 zł - 111.25 zł = 79621 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 79621 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (79621 * 7%) - 46,33 zł = 13491.81 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 13491.81 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 79731.96 * 7,75 % = 6179.23 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 79621 zł - 6179.23 zł = 7313 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 92400 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 12668.04 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 7175.88 zł
Zaliczka na podatek - 7313 zł
Wynagrodzenie netto: 92400 zł - 12668.04 zł - 7175.88 zł -7313 zł = 65243.08 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 9018.24 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1386 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 2263.8 zł |
Razem składki ZUS | 12668.04 zł |
Koszty uzyskania 20% | 15946.392 zł |
Podstawa opodatkowania | 63786 zł |
Zaliczka na podatek | 5301.77 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 6179.23 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 7175.88 zł |
Kwota netto (na rękę) | 67254.31 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 79834 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 92400 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 84546 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 79833.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 92400 zł |
Podstawa opodatkowania | 46200 zł |
Koszty uzyskania | 46200 zł |
Podatek do US 17% | 7854 zł |
Kwota netto (na rękę) | 84546 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 92400 zł |
Podstawa opodatkowania | 18480 zł |
Koszty uzyskania | 73920 zł |
Podatek do US 17% | 12566.4 zł |
Kwota netto (na rękę) | 79833.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 92400 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 75122 Sprawdzenie działania: 75122 netto * 23% = 17278 (to nasza kwota VAT) 75122 netto + 17278 VAT = 92400 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 92400 zł |
Podatek VAT 23 % | 17278 |
Kwota netto | 75122 zł |