| Składka emerytalna | 89.1088 zł |
| Składka rentowa | 13.695 zł |
| Składka chorobowa | 22.3685 zł |
| Składka zdrowotna | 70.9 zł |
| Zaliczka na podatek | 10 zł |
| Składka emerytalna | 89.1088 zł |
| Składka rentowa | 13.695 zł |
| Składka chorobowa | 22.3685 zł |
| Składka zdrowotna | 70.9 zł |
| Zaliczka na podatek | 51.94zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 124.168 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 913 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 913 - 125.1723 = 787.8277 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 787.8277 * 9% = 70.9 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 787.8277 * 7,75% = 61.06 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 913 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 125.1723 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 913 zł - 125.1723 zł - 111.25 zł = 677 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 677 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (677 * 7%) - 46,33 zł = 71.33 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 71.33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 787.8277 * 7,75 % = 61.06 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 677 zł - 61.06 zł = 10 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 913 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 125.1723 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 70.9 zł
Zaliczka na podatek - 10 zł
Wynagrodzenie netto: 913 zł - 125.1723 zł - 70.9 zł -10 zł = 706.93 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 89.1088 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 13.695 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 22.3685 zł |
| Razem składki ZUS | 125.1723 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 157.56554 zł |
| Podstawa opodatkowania | 630 zł |
| Zaliczka na podatek | 51.94 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 61.06 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 70.9 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 664.99 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 789 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 913 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 835.395 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 788.832 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 913 zł |
| Podstawa opodatkowania | 456.5 zł |
| Koszty uzyskania | 456.5 zł |
| Podatek do US 17% | 77.605 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 835.395 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 913 zł |
| Podstawa opodatkowania | 182.6 zł |
| Koszty uzyskania | 730.4 zł |
| Podatek do US 17% | 124.168 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 788.832 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 913 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 742 Sprawdzenie działania: 742 netto * 23% = 171 (to nasza kwota VAT) 742 netto + 171 VAT = 913 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 913 zł |
| Podatek VAT 23 % | 171 |
| Kwota netto | 742 zł |