| Składka emerytalna | 8880.136 zł |
| Składka rentowa | 1364.775 zł |
| Składka chorobowa | 2229.1325 zł |
| Składka zdrowotna | 7065.99 zł |
| Zaliczka na podatek | 7200 zł |
| Składka emerytalna | 8880.136 zł |
| Składka rentowa | 1364.775 zł |
| Składka chorobowa | 2229.1325 zł |
| Składka zdrowotna | 7065.99 zł |
| Zaliczka na podatek | 5221.4zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 12373.96 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 90985 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 90985 - 12474.0435 = 78510.9565 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 78510.9565 * 9% = 7065.99 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 78510.9565 * 7,75% = 6084.6 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 90985 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 12474.0435 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 90985 zł - 12474.0435 zł - 111.25 zł = 78400 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 78400 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (78400 * 7%) - 46,33 zł = 13284.24 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 13284.24 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 78510.9565 * 7,75 % = 6084.6 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 78400 zł - 6084.6 zł = 7200 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 90985 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 12474.0435 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 7065.99 zł
Zaliczka na podatek - 7200 zł
Wynagrodzenie netto: 90985 zł - 12474.0435 zł - 7065.99 zł -7200 zł = 64244.97 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 8880.136 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1364.775 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 2229.1325 zł |
| Razem składki ZUS | 12474.0435 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 15702.1913 zł |
| Podstawa opodatkowania | 62809 zł |
| Zaliczka na podatek | 5221.4 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 6084.6 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 7065.99 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 66223.57 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 78611 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 90985 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 83251.275 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 78611.04 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 90985 zł |
| Podstawa opodatkowania | 45492.5 zł |
| Koszty uzyskania | 45492.5 zł |
| Podatek do US 17% | 7733.725 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 83251.275 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 90985 zł |
| Podstawa opodatkowania | 18197 zł |
| Koszty uzyskania | 72788 zł |
| Podatek do US 17% | 12373.96 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 78611.04 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 90985 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 73972 Sprawdzenie działania: 73972 netto * 23% = 17013 (to nasza kwota VAT) 73972 netto + 17013 VAT = 90985 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 90985 zł |
| Podatek VAT 23 % | 17013 |
| Kwota netto | 73972 zł |