Składka emerytalna | 87.1568 zł |
Składka rentowa | 13.395 zł |
Składka chorobowa | 21.8785 zł |
Składka zdrowotna | 69.35 zł |
Zaliczka na podatek | 9 zł |
Składka emerytalna | 87.1568 zł |
Składka rentowa | 13.395 zł |
Składka chorobowa | 21.8785 zł |
Składka zdrowotna | 69.35 zł |
Zaliczka na podatek | 51.28zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 121.448 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 893 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 893 - 122.4303 = 770.5697 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 770.5697 * 9% = 69.35 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 770.5697 * 7,75% = 59.72 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 893 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 122.4303 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 893 zł - 122.4303 zł - 111.25 zł = 659 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 659 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (659 * 7%) - 46,33 zł = 68.27 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 68.27 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 770.5697 * 7,75 % = 59.72 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 659 zł - 59.72 zł = 9 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 893 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 122.4303 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 69.35 zł
Zaliczka na podatek - 9 zł
Wynagrodzenie netto: 893 zł - 122.4303 zł - 69.35 zł -9 zł = 692.22 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 87.1568 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 13.395 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 21.8785 zł |
Razem składki ZUS | 122.4303 zł |
Koszty uzyskania 20% | 154.11394 zł |
Podstawa opodatkowania | 616 zł |
Zaliczka na podatek | 51.28 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 59.72 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 69.35 zł |
Kwota netto (na rękę) | 649.94 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 772 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 893 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 817.095 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 771.552 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 893 zł |
Podstawa opodatkowania | 446.5 zł |
Koszty uzyskania | 446.5 zł |
Podatek do US 17% | 75.905 zł |
Kwota netto (na rękę) | 817.095 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 893 zł |
Podstawa opodatkowania | 178.6 zł |
Koszty uzyskania | 714.4 zł |
Podatek do US 17% | 121.448 zł |
Kwota netto (na rękę) | 771.552 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 893 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 726 Sprawdzenie działania: 726 netto * 23% = 167 (to nasza kwota VAT) 726 netto + 167 VAT = 893 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 893 zł |
Podatek VAT 23 % | 167 |
Kwota netto | 726 zł |