Składka emerytalna | 868.152 zł |
Składka rentowa | 133.425 zł |
Składka chorobowa | 217.9275 zł |
Składka zdrowotna | 690.79 zł |
Zaliczka na podatek | 647 zł |
Składka emerytalna | 868.152 zł |
Składka rentowa | 133.425 zł |
Składka chorobowa | 217.9275 zł |
Składka zdrowotna | 690.79 zł |
Zaliczka na podatek | 510.15zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1209.72 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 8895 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 8895 - 1219.5045 = 7675.4955 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 7675.4955 * 9% = 690.79 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 7675.4955 * 7,75% = 594.85 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 8895 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1219.5045 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 8895 zł - 1219.5045 zł - 111.25 zł = 7564 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 7564 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (7564 * 7%) - 46,33 zł = 1242.12 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1242.12 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 7675.4955 * 7,75 % = 594.85 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 7564 zł - 594.85 zł = 647 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 8895 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1219.5045 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 690.79 zł
Zaliczka na podatek - 647 zł
Wynagrodzenie netto: 8895 zł - 1219.5045 zł - 690.79 zł -647 zł = 6337.71 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 868.152 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 133.425 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 217.9275 zł |
Razem składki ZUS | 1219.5045 zł |
Koszty uzyskania 20% | 1535.0991 zł |
Podstawa opodatkowania | 6140 zł |
Zaliczka na podatek | 510.15 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 594.85 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 690.79 zł |
Kwota netto (na rękę) | 6474.56 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 7685 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 8895 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 8138.925 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 7685.28 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 8895 zł |
Podstawa opodatkowania | 4447.5 zł |
Koszty uzyskania | 4447.5 zł |
Podatek do US 17% | 756.075 zł |
Kwota netto (na rękę) | 8138.925 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 8895 zł |
Podstawa opodatkowania | 1779 zł |
Koszty uzyskania | 7116 zł |
Podatek do US 17% | 1209.72 zł |
Kwota netto (na rękę) | 7685.28 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 8895 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 7232 Sprawdzenie działania: 7232 netto * 23% = 1663 (to nasza kwota VAT) 7232 netto + 1663 VAT = 8895 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 8895 zł |
Podatek VAT 23 % | 1663 |
Kwota netto | 7232 zł |