Składka emerytalna | 86.376 zł |
Składka rentowa | 13.275 zł |
Składka chorobowa | 21.6825 zł |
Składka zdrowotna | 68.73 zł |
Zaliczka na podatek | 8 zł |
Składka emerytalna | 86.376 zł |
Składka rentowa | 13.275 zł |
Składka chorobowa | 21.6825 zł |
Składka zdrowotna | 68.73 zł |
Zaliczka na podatek | 50.82zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 120.36 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 885 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 885 - 121.3335 = 763.6665 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 763.6665 * 9% = 68.73 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 763.6665 * 7,75% = 59.18 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 885 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 121.3335 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 885 zł - 121.3335 zł - 111.25 zł = 652 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 652 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (652 * 7%) - 46,33 zł = 67.08 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 67.08 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 763.6665 * 7,75 % = 59.18 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 652 zł - 59.18 zł = 8 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 885 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 121.3335 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 68.73 zł
Zaliczka na podatek - 8 zł
Wynagrodzenie netto: 885 zł - 121.3335 zł - 68.73 zł -8 zł = 686.94 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 86.376 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 13.275 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 21.6825 zł |
Razem składki ZUS | 121.3335 zł |
Koszty uzyskania 20% | 152.7333 zł |
Podstawa opodatkowania | 611 zł |
Zaliczka na podatek | 50.82 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 59.18 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 68.73 zł |
Kwota netto (na rękę) | 644.12 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 765 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 885 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 809.775 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 764.64 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 885 zł |
Podstawa opodatkowania | 442.5 zł |
Koszty uzyskania | 442.5 zł |
Podatek do US 17% | 75.225 zł |
Kwota netto (na rękę) | 809.775 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 885 zł |
Podstawa opodatkowania | 177 zł |
Koszty uzyskania | 708 zł |
Podatek do US 17% | 120.36 zł |
Kwota netto (na rękę) | 764.64 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 885 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 720 Sprawdzenie działania: 720 netto * 23% = 165 (to nasza kwota VAT) 720 netto + 165 VAT = 885 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 885 zł |
Podatek VAT 23 % | 165 |
Kwota netto | 720 zł |