| Składka emerytalna | 8296 zł |
| Składka rentowa | 1275 zł |
| Składka chorobowa | 2082.5 zł |
| Składka zdrowotna | 6601.19 zł |
| Zaliczka na podatek | 6722 zł |
| Składka emerytalna | 8296 zł |
| Składka rentowa | 1275 zł |
| Składka chorobowa | 2082.5 zł |
| Składka zdrowotna | 6601.19 zł |
| Zaliczka na podatek | 4877.65zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 11560 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 85000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 85000 - 11653.5 = 73346.5 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 73346.5 * 9% = 6601.19 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 73346.5 * 7,75% = 5684.35 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 85000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 11653.5 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 85000 zł - 11653.5 zł - 111.25 zł = 73235 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 73235 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (73235 * 7%) - 46,33 zł = 12406.19 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 12406.19 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 73346.5 * 7,75 % = 5684.35 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 73235 zł - 5684.35 zł = 6722 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 85000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 11653.5 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 6601.19 zł
Zaliczka na podatek - 6722 zł
Wynagrodzenie netto: 85000 zł - 11653.5 zł - 6601.19 zł -6722 zł = 60023.31 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 8296 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1275 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 2082.5 zł |
| Razem składki ZUS | 11653.5 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 14669.3 zł |
| Podstawa opodatkowania | 58677 zł |
| Zaliczka na podatek | 4877.65 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 5684.35 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 6601.19 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 61867.66 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 73440 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 85000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 77775 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 73440 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 85000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 42500 zł |
| Koszty uzyskania | 42500 zł |
| Podatek do US 17% | 7225 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 77775 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 85000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 17000 zł |
| Koszty uzyskania | 68000 zł |
| Podatek do US 17% | 11560 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 73440 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 85000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 69106 Sprawdzenie działania: 69106 netto * 23% = 15894 (to nasza kwota VAT) 69106 netto + 15894 VAT = 85000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 85000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 15894 |
| Kwota netto | 69106 zł |