Składka emerytalna | 81.2032 zł |
Składka rentowa | 12.48 zł |
Składka chorobowa | 20.384 zł |
Składka zdrowotna | 64.61 zł |
Zaliczka na podatek | 4 zł |
Składka emerytalna | 81.2032 zł |
Składka rentowa | 12.48 zł |
Składka chorobowa | 20.384 zł |
Składka zdrowotna | 64.61 zł |
Zaliczka na podatek | 47.36zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 113.152 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 832 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 832 - 114.0672 = 717.9328 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 717.9328 * 9% = 64.61 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 717.9328 * 7,75% = 55.64 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 832 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 114.0672 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 832 zł - 114.0672 zł - 111.25 zł = 607 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 607 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (607 * 7%) - 46,33 zł = 59.43 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 59.43 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 717.9328 * 7,75 % = 55.64 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 607 zł - 55.64 zł = 4 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 832 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 114.0672 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 64.61 zł
Zaliczka na podatek - 4 zł
Wynagrodzenie netto: 832 zł - 114.0672 zł - 64.61 zł -4 zł = 649.32 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 81.2032 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 12.48 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 20.384 zł |
Razem składki ZUS | 114.0672 zł |
Koszty uzyskania 20% | 143.58656 zł |
Podstawa opodatkowania | 574 zł |
Zaliczka na podatek | 47.36 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 55.64 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 64.61 zł |
Kwota netto (na rękę) | 605.96 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 719 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 832 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 761.28 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 718.848 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 832 zł |
Podstawa opodatkowania | 416 zł |
Koszty uzyskania | 416 zł |
Podatek do US 17% | 70.72 zł |
Kwota netto (na rękę) | 761.28 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 832 zł |
Podstawa opodatkowania | 166.4 zł |
Koszty uzyskania | 665.6 zł |
Podatek do US 17% | 113.152 zł |
Kwota netto (na rękę) | 718.848 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 832 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 676 Sprawdzenie działania: 676 netto * 23% = 156 (to nasza kwota VAT) 676 netto + 156 VAT = 832 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 832 zł |
Podatek VAT 23 % | 156 |
Kwota netto | 676 zł |