Składka emerytalna | 8058.7344 zł |
Składka rentowa | 1238.535 zł |
Składka chorobowa | 2022.9405 zł |
Składka zdrowotna | 6412.39 zł |
Zaliczka na podatek | 6528 zł |
Składka emerytalna | 8058.7344 zł |
Składka rentowa | 1238.535 zł |
Składka chorobowa | 2022.9405 zł |
Składka zdrowotna | 6412.39 zł |
Zaliczka na podatek | 4738.22zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 11229.384 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 82569 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 82569 - 11320.2099 = 71248.7901 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 71248.7901 * 9% = 6412.39 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 71248.7901 * 7,75% = 5521.78 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 82569 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 11320.2099 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 82569 zł - 11320.2099 zł - 111.25 zł = 71138 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 71138 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (71138 * 7%) - 46,33 zł = 12049.7 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 12049.7 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 71248.7901 * 7,75 % = 5521.78 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 71138 zł - 5521.78 zł = 6528 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 82569 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 11320.2099 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 6412.39 zł
Zaliczka na podatek - 6528 zł
Wynagrodzenie netto: 82569 zł - 11320.2099 zł - 6412.39 zł -6528 zł = 58308.4 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 8058.7344 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1238.535 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 2022.9405 zł |
Razem składki ZUS | 11320.2099 zł |
Koszty uzyskania 20% | 14249.75802 zł |
Podstawa opodatkowania | 56999 zł |
Zaliczka na podatek | 4738.22 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 5521.78 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 6412.39 zł |
Kwota netto (na rękę) | 60098.18 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 71340 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 82569 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 75550.635 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 71339.616 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 82569 zł |
Podstawa opodatkowania | 41284.5 zł |
Koszty uzyskania | 41284.5 zł |
Podatek do US 17% | 7018.365 zł |
Kwota netto (na rękę) | 75550.635 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 82569 zł |
Podstawa opodatkowania | 16513.8 zł |
Koszty uzyskania | 66055.2 zł |
Podatek do US 17% | 11229.384 zł |
Kwota netto (na rękę) | 71339.616 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 82569 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 67129 Sprawdzenie działania: 67129 netto * 23% = 15440 (to nasza kwota VAT) 67129 netto + 15440 VAT = 82569 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 82569 zł |
Podatek VAT 23 % | 15440 |
Kwota netto | 67129 zł |