Składka emerytalna | 79.9344 zł |
Składka rentowa | 12.285 zł |
Składka chorobowa | 20.0655 zł |
Składka zdrowotna | 63.6 zł |
Zaliczka na podatek | 3 zł |
Składka emerytalna | 79.9344 zł |
Składka rentowa | 12.285 zł |
Składka chorobowa | 20.0655 zł |
Składka zdrowotna | 63.6 zł |
Zaliczka na podatek | 47.23zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 111.384 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 819 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 819 - 112.2849 = 706.7151 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 706.7151 * 9% = 63.6 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 706.7151 * 7,75% = 54.77 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 819 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 112.2849 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 819 zł - 112.2849 zł - 111.25 zł = 595 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 595 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (595 * 7%) - 46,33 zł = 57.39 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 57.39 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 706.7151 * 7,75 % = 54.77 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 595 zł - 54.77 zł = 3 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 819 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 112.2849 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 63.6 zł
Zaliczka na podatek - 3 zł
Wynagrodzenie netto: 819 zł - 112.2849 zł - 63.6 zł -3 zł = 640.12 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 79.9344 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 12.285 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 20.0655 zł |
Razem składki ZUS | 112.2849 zł |
Koszty uzyskania 20% | 141.34302 zł |
Podstawa opodatkowania | 565 zł |
Zaliczka na podatek | 47.23 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 54.77 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 63.6 zł |
Kwota netto (na rękę) | 595.89 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 708 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 819 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 749.385 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 707.616 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 819 zł |
Podstawa opodatkowania | 409.5 zł |
Koszty uzyskania | 409.5 zł |
Podatek do US 17% | 69.615 zł |
Kwota netto (na rękę) | 749.385 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 819 zł |
Podstawa opodatkowania | 163.8 zł |
Koszty uzyskania | 655.2 zł |
Podatek do US 17% | 111.384 zł |
Kwota netto (na rękę) | 707.616 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 819 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 666 Sprawdzenie działania: 666 netto * 23% = 153 (to nasza kwota VAT) 666 netto + 153 VAT = 819 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 819 zł |
Podatek VAT 23 % | 153 |
Kwota netto | 666 zł |