Składka emerytalna | 7922.9728 zł |
Składka rentowa | 1217.67 zł |
Składka chorobowa | 1988.861 zł |
Składka zdrowotna | 6304.36 zł |
Zaliczka na podatek | 6417 zł |
Składka emerytalna | 7922.9728 zł |
Składka rentowa | 1217.67 zł |
Składka chorobowa | 1988.861 zł |
Składka zdrowotna | 6304.36 zł |
Zaliczka na podatek | 4658.24zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 11040.208 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 81178 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 81178 - 11129.5038 = 70048.4962 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 70048.4962 * 9% = 6304.36 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 70048.4962 * 7,75% = 5428.76 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 81178 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 11129.5038 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 81178 zł - 11129.5038 zł - 111.25 zł = 69937 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 69937 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (69937 * 7%) - 46,33 zł = 11845.53 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 11845.53 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 70048.4962 * 7,75 % = 5428.76 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 69937 zł - 5428.76 zł = 6417 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 81178 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 11129.5038 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 6304.36 zł
Zaliczka na podatek - 6417 zł
Wynagrodzenie netto: 81178 zł - 11129.5038 zł - 6304.36 zł -6417 zł = 57327.14 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 7922.9728 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1217.67 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1988.861 zł |
Razem składki ZUS | 11129.5038 zł |
Koszty uzyskania 20% | 14009.69924 zł |
Podstawa opodatkowania | 56039 zł |
Zaliczka na podatek | 4658.24 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 5428.76 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 6304.36 zł |
Kwota netto (na rękę) | 59085.9 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 70138 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 81178 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 74277.87 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 70137.792 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 81178 zł |
Podstawa opodatkowania | 40589 zł |
Koszty uzyskania | 40589 zł |
Podatek do US 17% | 6900.13 zł |
Kwota netto (na rękę) | 74277.87 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 81178 zł |
Podstawa opodatkowania | 16235.6 zł |
Koszty uzyskania | 64942.4 zł |
Podatek do US 17% | 11040.208 zł |
Kwota netto (na rękę) | 70137.792 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 81178 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 65998 Sprawdzenie działania: 65998 netto * 23% = 15180 (to nasza kwota VAT) 65998 netto + 15180 VAT = 81178 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 81178 zł |
Podatek VAT 23 % | 15180 |
Kwota netto | 65998 zł |