Składka emerytalna | 77.8848 zł |
Składka rentowa | 11.97 zł |
Składka chorobowa | 19.551 zł |
Składka zdrowotna | 61.97 zł |
Zaliczka na podatek | 1 zł |
Składka emerytalna | 77.8848 zł |
Składka rentowa | 11.97 zł |
Składka chorobowa | 19.551 zł |
Składka zdrowotna | 61.97 zł |
Zaliczka na podatek | 45.63zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 108.528 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 798 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 798 - 109.4058 = 688.5942 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 688.5942 * 9% = 61.97 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 688.5942 * 7,75% = 53.37 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 798 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 109.4058 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 798 zł - 109.4058 zł - 111.25 zł = 577 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 577 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (577 * 7%) - 46,33 zł = 54.33 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 54.33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 688.5942 * 7,75 % = 53.37 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 577 zł - 53.37 zł = 1 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 798 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 109.4058 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 61.97 zł
Zaliczka na podatek - 1 zł
Wynagrodzenie netto: 798 zł - 109.4058 zł - 61.97 zł -1 zł = 625.62 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 77.8848 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 11.97 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 19.551 zł |
Razem składki ZUS | 109.4058 zł |
Koszty uzyskania 20% | 137.71884 zł |
Podstawa opodatkowania | 551 zł |
Zaliczka na podatek | 45.63 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 53.37 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 61.97 zł |
Kwota netto (na rękę) | 580.99 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 689 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 798 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 730.17 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 689.472 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 798 zł |
Podstawa opodatkowania | 399 zł |
Koszty uzyskania | 399 zł |
Podatek do US 17% | 67.83 zł |
Kwota netto (na rękę) | 730.17 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 798 zł |
Podstawa opodatkowania | 159.6 zł |
Koszty uzyskania | 638.4 zł |
Podatek do US 17% | 108.528 zł |
Kwota netto (na rękę) | 689.472 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 798 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 649 Sprawdzenie działania: 649 netto * 23% = 149 (to nasza kwota VAT) 649 netto + 149 VAT = 798 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 798 zł |
Podatek VAT 23 % | 149 |
Kwota netto | 649 zł |