Składka emerytalna | 77.6896 zł |
Składka rentowa | 11.94 zł |
Składka chorobowa | 19.502 zł |
Składka zdrowotna | 61.82 zł |
Zaliczka na podatek | 1 zł |
Składka emerytalna | 77.6896 zł |
Składka rentowa | 11.94 zł |
Składka chorobowa | 19.502 zł |
Składka zdrowotna | 61.82 zł |
Zaliczka na podatek | 45.77zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 108.256 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 796 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 796 - 109.1316 = 686.8684 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 686.8684 * 9% = 61.82 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 686.8684 * 7,75% = 53.23 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 796 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 109.1316 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 796 zł - 109.1316 zł - 111.25 zł = 576 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 576 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (576 * 7%) - 46,33 zł = 54.16 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 54.16 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 686.8684 * 7,75 % = 53.23 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 576 zł - 53.23 zł = 1 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 796 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 109.1316 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 61.82 zł
Zaliczka na podatek - 1 zł
Wynagrodzenie netto: 796 zł - 109.1316 zł - 61.82 zł -1 zł = 624.05 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 77.6896 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 11.94 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 19.502 zł |
Razem składki ZUS | 109.1316 zł |
Koszty uzyskania 20% | 137.37368 zł |
Podstawa opodatkowania | 549 zł |
Zaliczka na podatek | 45.77 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 53.23 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 61.82 zł |
Kwota netto (na rękę) | 579.28 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 688 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 796 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 728.34 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 687.744 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 796 zł |
Podstawa opodatkowania | 398 zł |
Koszty uzyskania | 398 zł |
Podatek do US 17% | 67.66 zł |
Kwota netto (na rękę) | 728.34 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 796 zł |
Podstawa opodatkowania | 159.2 zł |
Koszty uzyskania | 636.8 zł |
Podatek do US 17% | 108.256 zł |
Kwota netto (na rękę) | 687.744 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 796 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 647 Sprawdzenie działania: 647 netto * 23% = 149 (to nasza kwota VAT) 647 netto + 149 VAT = 796 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 796 zł |
Podatek VAT 23 % | 149 |
Kwota netto | 647 zł |