| Składka emerytalna | 75.64 zł |
| Składka rentowa | 11.625 zł |
| Składka chorobowa | 18.9875 zł |
| Składka zdrowotna | 60.19 zł |
| Zaliczka na podatek | -1 zł |
| Składka emerytalna | 75.64 zł |
| Składka rentowa | 11.625 zł |
| Składka chorobowa | 18.9875 zł |
| Składka zdrowotna | 60.19 zł |
| Zaliczka na podatek | 44.17zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 105.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 775 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 775 - 106.2525 = 668.7475 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 668.7475 * 9% = 60.19 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 668.7475 * 7,75% = 51.83 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 775 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 106.2525 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 775 zł - 106.2525 zł - 111.25 zł = 557 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 557 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (557 * 7%) - 46,33 zł = 50.93 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 50.93 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 668.7475 * 7,75 % = 51.83 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 557 zł - 51.83 zł = -1 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 775 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 106.2525 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 60.19 zł
Zaliczka na podatek - -1 zł
Wynagrodzenie netto: 775 zł - 106.2525 zł - 60.19 zł --1 zł = 609.56 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 75.64 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 11.625 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 18.9875 zł |
| Razem składki ZUS | 106.2525 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 133.7495 zł |
| Podstawa opodatkowania | 535 zł |
| Zaliczka na podatek | 44.17 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 51.83 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 60.19 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 564.39 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 670 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 775 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 709.125 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 669.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 775 zł |
| Podstawa opodatkowania | 387.5 zł |
| Koszty uzyskania | 387.5 zł |
| Podatek do US 17% | 65.875 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 709.125 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 775 zł |
| Podstawa opodatkowania | 155 zł |
| Koszty uzyskania | 620 zł |
| Podatek do US 17% | 105.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 669.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 775 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 630 Sprawdzenie działania: 630 netto * 23% = 145 (to nasza kwota VAT) 630 netto + 145 VAT = 775 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 775 zł |
| Podatek VAT 23 % | 145 |
| Kwota netto | 630 zł |