| Składka emerytalna | 7505.44 zł |
| Składka rentowa | 1153.5 zł |
| Składka chorobowa | 1884.05 zł |
| Składka zdrowotna | 5972.13 zł |
| Zaliczka na podatek | 6075 zł |
| Składka emerytalna | 7505.44 zł |
| Składka rentowa | 1153.5 zł |
| Składka chorobowa | 1884.05 zł |
| Składka zdrowotna | 5972.13 zł |
| Zaliczka na podatek | 4412.33zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 10458.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 76900 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 76900 - 10542.99 = 66357.01 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 66357.01 * 9% = 5972.13 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 66357.01 * 7,75% = 5142.67 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 76900 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 10542.99 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 76900 zł - 10542.99 zł - 111.25 zł = 66246 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 66246 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (66246 * 7%) - 46,33 zł = 11218.06 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 11218.06 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 66357.01 * 7,75 % = 5142.67 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 66246 zł - 5142.67 zł = 6075 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 76900 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 10542.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 5972.13 zł
Zaliczka na podatek - 6075 zł
Wynagrodzenie netto: 76900 zł - 10542.99 zł - 5972.13 zł -6075 zł = 54309.88 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 7505.44 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1153.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1884.05 zł |
| Razem składki ZUS | 10542.99 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 13271.402 zł |
| Podstawa opodatkowania | 53086 zł |
| Zaliczka na podatek | 4412.33 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 5142.67 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 5972.13 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 55972.55 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 66442 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 76900 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 70363.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 66441.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 76900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 38450 zł |
| Koszty uzyskania | 38450 zł |
| Podatek do US 17% | 6536.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 70363.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 76900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 15380 zł |
| Koszty uzyskania | 61520 zł |
| Podatek do US 17% | 10458.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 66441.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 76900 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 62520 Sprawdzenie działania: 62520 netto * 23% = 14380 (to nasza kwota VAT) 62520 netto + 14380 VAT = 76900 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 76900 zł |
| Podatek VAT 23 % | 14380 |
| Kwota netto | 62520 zł |