Składka emerytalna | 74.3712 zł |
Składka rentowa | 11.43 zł |
Składka chorobowa | 18.669 zł |
Składka zdrowotna | 59.18 zł |
Zaliczka na podatek | -2 zł |
Składka emerytalna | 74.3712 zł |
Składka rentowa | 11.43 zł |
Składka chorobowa | 18.669 zł |
Składka zdrowotna | 59.18 zł |
Zaliczka na podatek | 44.04zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 103.632 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 762 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 762 - 104.4702 = 657.5298 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 657.5298 * 9% = 59.18 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 657.5298 * 7,75% = 50.96 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 762 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 104.4702 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 762 zł - 104.4702 zł - 111.25 zł = 546 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 546 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (546 * 7%) - 46,33 zł = 49.06 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 49.06 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 657.5298 * 7,75 % = 50.96 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 546 zł - 50.96 zł = -2 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 762 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 104.4702 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 59.18 zł
Zaliczka na podatek - -2 zł
Wynagrodzenie netto: 762 zł - 104.4702 zł - 59.18 zł --2 zł = 600.35 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 74.3712 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 11.43 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 18.669 zł |
Razem składki ZUS | 104.4702 zł |
Koszty uzyskania 20% | 131.50596 zł |
Podstawa opodatkowania | 526 zł |
Zaliczka na podatek | 44.04 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 50.96 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 59.18 zł |
Kwota netto (na rękę) | 554.31 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 658 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 762 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 697.23 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 658.368 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 762 zł |
Podstawa opodatkowania | 381 zł |
Koszty uzyskania | 381 zł |
Podatek do US 17% | 64.77 zł |
Kwota netto (na rękę) | 697.23 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 762 zł |
Podstawa opodatkowania | 152.4 zł |
Koszty uzyskania | 609.6 zł |
Podatek do US 17% | 103.632 zł |
Kwota netto (na rękę) | 658.368 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 762 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 620 Sprawdzenie działania: 620 netto * 23% = 142 (to nasza kwota VAT) 620 netto + 142 VAT = 762 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 762 zł |
Podatek VAT 23 % | 142 |
Kwota netto | 620 zł |