Składka emerytalna | 74.0784 zł |
Składka rentowa | 11.385 zł |
Składka chorobowa | 18.5955 zł |
Składka zdrowotna | 58.94 zł |
Zaliczka na podatek | -2 zł |
Składka emerytalna | 74.0784 zł |
Składka rentowa | 11.385 zł |
Składka chorobowa | 18.5955 zł |
Składka zdrowotna | 58.94 zł |
Zaliczka na podatek | 43.24zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 103.224 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 759 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 759 - 104.0589 = 654.9411 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 654.9411 * 9% = 58.94 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 654.9411 * 7,75% = 50.76 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 759 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 104.0589 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 759 zł - 104.0589 zł - 111.25 zł = 544 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 544 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (544 * 7%) - 46,33 zł = 48.72 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 48.72 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 654.9411 * 7,75 % = 50.76 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 544 zł - 50.76 zł = -2 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 759 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 104.0589 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 58.94 zł
Zaliczka na podatek - -2 zł
Wynagrodzenie netto: 759 zł - 104.0589 zł - 58.94 zł --2 zł = 598 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 74.0784 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 11.385 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 18.5955 zł |
Razem składki ZUS | 104.0589 zł |
Koszty uzyskania 20% | 130.98822 zł |
Podstawa opodatkowania | 524 zł |
Zaliczka na podatek | 43.24 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 50.76 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 58.94 zł |
Kwota netto (na rękę) | 552.76 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 656 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 759 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 694.485 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 655.776 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 759 zł |
Podstawa opodatkowania | 379.5 zł |
Koszty uzyskania | 379.5 zł |
Podatek do US 17% | 64.515 zł |
Kwota netto (na rękę) | 694.485 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 759 zł |
Podstawa opodatkowania | 151.8 zł |
Koszty uzyskania | 607.2 zł |
Podatek do US 17% | 103.224 zł |
Kwota netto (na rękę) | 655.776 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 759 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 617 Sprawdzenie działania: 617 netto * 23% = 142 (to nasza kwota VAT) 617 netto + 142 VAT = 759 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 759 zł |
Podatek VAT 23 % | 142 |
Kwota netto | 617 zł |