Składka emerytalna | 72.3216 zł |
Składka rentowa | 11.115 zł |
Składka chorobowa | 18.1545 zł |
Składka zdrowotna | 57.55 zł |
Zaliczka na podatek | -4 zł |
Składka emerytalna | 72.3216 zł |
Składka rentowa | 11.115 zł |
Składka chorobowa | 18.1545 zł |
Składka zdrowotna | 57.55 zł |
Zaliczka na podatek | 42.45zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 100.776 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 741 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 741 - 101.5911 = 639.4089 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 639.4089 * 9% = 57.55 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 639.4089 * 7,75% = 49.55 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 741 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 101.5911 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 741 zł - 101.5911 zł - 111.25 zł = 528 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 528 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (528 * 7%) - 46,33 zł = 46 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 46 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 639.4089 * 7,75 % = 49.55 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 528 zł - 49.55 zł = -4 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 741 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 101.5911 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 57.55 zł
Zaliczka na podatek - -4 zł
Wynagrodzenie netto: 741 zł - 101.5911 zł - 57.55 zł --4 zł = 585.86 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 72.3216 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 11.115 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 18.1545 zł |
Razem składki ZUS | 101.5911 zł |
Koszty uzyskania 20% | 127.88178 zł |
Podstawa opodatkowania | 512 zł |
Zaliczka na podatek | 42.45 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 49.55 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 57.55 zł |
Kwota netto (na rękę) | 539.41 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 640 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 741 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 678.015 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 640.224 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 741 zł |
Podstawa opodatkowania | 370.5 zł |
Koszty uzyskania | 370.5 zł |
Podatek do US 17% | 62.985 zł |
Kwota netto (na rękę) | 678.015 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 741 zł |
Podstawa opodatkowania | 148.2 zł |
Koszty uzyskania | 592.8 zł |
Podatek do US 17% | 100.776 zł |
Kwota netto (na rękę) | 640.224 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 741 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 602 Sprawdzenie działania: 602 netto * 23% = 139 (to nasza kwota VAT) 602 netto + 139 VAT = 741 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 741 zł |
Podatek VAT 23 % | 139 |
Kwota netto | 602 zł |