Składka emerytalna | 72.224 zł |
Składka rentowa | 11.1 zł |
Składka chorobowa | 18.13 zł |
Składka zdrowotna | 57.47 zł |
Zaliczka na podatek | -4 zł |
Składka emerytalna | 72.224 zł |
Składka rentowa | 11.1 zł |
Składka chorobowa | 18.13 zł |
Składka zdrowotna | 57.47 zł |
Zaliczka na podatek | 42.51zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 100.64 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 740 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 740 - 101.454 = 638.546 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 638.546 * 9% = 57.47 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 638.546 * 7,75% = 49.49 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 740 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 101.454 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 740 zł - 101.454 zł - 111.25 zł = 527 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 527 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (527 * 7%) - 46,33 zł = 45.83 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 45.83 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 638.546 * 7,75 % = 49.49 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 527 zł - 49.49 zł = -4 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 740 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 101.454 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 57.47 zł
Zaliczka na podatek - -4 zł
Wynagrodzenie netto: 740 zł - 101.454 zł - 57.47 zł --4 zł = 585.08 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 72.224 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 11.1 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 18.13 zł |
Razem składki ZUS | 101.454 zł |
Koszty uzyskania 20% | 127.7092 zł |
Podstawa opodatkowania | 511 zł |
Zaliczka na podatek | 42.51 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 49.49 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 57.47 zł |
Kwota netto (na rękę) | 538.57 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 639 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 740 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 677.1 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 639.36 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 740 zł |
Podstawa opodatkowania | 370 zł |
Koszty uzyskania | 370 zł |
Podatek do US 17% | 62.9 zł |
Kwota netto (na rękę) | 677.1 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 740 zł |
Podstawa opodatkowania | 148 zł |
Koszty uzyskania | 592 zł |
Podatek do US 17% | 100.64 zł |
Kwota netto (na rękę) | 639.36 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 740 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 602 Sprawdzenie działania: 602 netto * 23% = 138 (to nasza kwota VAT) 602 netto + 138 VAT = 740 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 740 zł |
Podatek VAT 23 % | 138 |
Kwota netto | 602 zł |