| Składka emerytalna | 720.288 zł |
| Składka rentowa | 110.7 zł |
| Składka chorobowa | 180.81 zł |
| Składka zdrowotna | 573.14 zł |
| Zaliczka na podatek | 526 zł |
| Składka emerytalna | 720.288 zł |
| Składka rentowa | 110.7 zł |
| Składka chorobowa | 180.81 zł |
| Składka zdrowotna | 573.14 zł |
| Zaliczka na podatek | 423.46zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1003.68 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 7380 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 7380 - 1011.798 = 6368.202 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 6368.202 * 9% = 573.14 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 6368.202 * 7,75% = 493.54 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 7380 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1011.798 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 7380 zł - 1011.798 zł - 111.25 zł = 6257 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 6257 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (6257 * 7%) - 46,33 zł = 1019.93 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1019.93 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 6368.202 * 7,75 % = 493.54 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 6257 zł - 493.54 zł = 526 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 7380 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1011.798 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 573.14 zł
Zaliczka na podatek - 526 zł
Wynagrodzenie netto: 7380 zł - 1011.798 zł - 573.14 zł -526 zł = 5269.06 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 720.288 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 110.7 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 180.81 zł |
| Razem składki ZUS | 1011.798 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1273.6404 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5095 zł |
| Zaliczka na podatek | 423.46 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 493.54 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 573.14 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5371.6 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 6376 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 7380 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 6752.7 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 6376.32 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 7380 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3690 zł |
| Koszty uzyskania | 3690 zł |
| Podatek do US 17% | 627.3 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6752.7 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 7380 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1476 zł |
| Koszty uzyskania | 5904 zł |
| Podatek do US 17% | 1003.68 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6376.32 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 7380 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 6000 Sprawdzenie działania: 6000 netto * 23% = 1380 (to nasza kwota VAT) 6000 netto + 1380 VAT = 7380 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 7380 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1380 |
| Kwota netto | 6000 zł |