| Składka emerytalna | 715.1152 zł |
| Składka rentowa | 109.905 zł |
| Składka chorobowa | 179.5115 zł |
| Składka zdrowotna | 569.02 zł |
| Zaliczka na podatek | 522 zł |
| Składka emerytalna | 715.1152 zł |
| Składka rentowa | 109.905 zł |
| Składka chorobowa | 179.5115 zł |
| Składka zdrowotna | 569.02 zł |
| Zaliczka na podatek | 420.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 996.472 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 7327 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 7327 - 1004.5317 = 6322.4683 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 6322.4683 * 9% = 569.02 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 6322.4683 * 7,75% = 489.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 7327 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1004.5317 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 7327 zł - 1004.5317 zł - 111.25 zł = 6211 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 6211 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (6211 * 7%) - 46,33 zł = 1012.11 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1012.11 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 6322.4683 * 7,75 % = 489.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 6211 zł - 489.99 zł = 522 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 7327 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1004.5317 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 569.02 zł
Zaliczka na podatek - 522 zł
Wynagrodzenie netto: 7327 zł - 1004.5317 zł - 569.02 zł -522 zł = 5231.45 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 715.1152 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 109.905 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 179.5115 zł |
| Razem składki ZUS | 1004.5317 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1264.49366 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5058 zł |
| Zaliczka na podatek | 420.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 489.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 569.02 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5333.44 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 6331 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 7327 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 6704.205 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 6330.528 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 7327 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3663.5 zł |
| Koszty uzyskania | 3663.5 zł |
| Podatek do US 17% | 622.795 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6704.205 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 7327 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1465.4 zł |
| Koszty uzyskania | 5861.6 zł |
| Podatek do US 17% | 996.472 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6330.528 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 7327 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 5957 Sprawdzenie działania: 5957 netto * 23% = 1370 (to nasza kwota VAT) 5957 netto + 1370 VAT = 7327 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 7327 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1370 |
| Kwota netto | 5957 zł |