| Składka emerytalna | 71.1504 zł |
| Składka rentowa | 10.935 zł |
| Składka chorobowa | 17.8605 zł |
| Składka zdrowotna | 56.61 zł |
| Zaliczka na podatek | -4 zł |
| Składka emerytalna | 71.1504 zł |
| Składka rentowa | 10.935 zł |
| Składka chorobowa | 17.8605 zł |
| Składka zdrowotna | 56.61 zł |
| Zaliczka na podatek | 42.25zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 99.144 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 729 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 729 - 99.9459 = 629.0541 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 629.0541 * 9% = 56.61 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 629.0541 * 7,75% = 48.75 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 729 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 99.9459 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 729 zł - 99.9459 zł - 111.25 zł = 518 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 518 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (518 * 7%) - 46,33 zł = 44.3 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 44.3 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 629.0541 * 7,75 % = 48.75 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 518 zł - 48.75 zł = -4 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 729 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 99.9459 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 56.61 zł
Zaliczka na podatek - -4 zł
Wynagrodzenie netto: 729 zł - 99.9459 zł - 56.61 zł --4 zł = 576.44 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 71.1504 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 10.935 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 17.8605 zł |
| Razem składki ZUS | 99.9459 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 125.81082 zł |
| Podstawa opodatkowania | 503 zł |
| Zaliczka na podatek | 42.25 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 48.75 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 56.61 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 530.19 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 630 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 729 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 667.035 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 629.856 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 729 zł |
| Podstawa opodatkowania | 364.5 zł |
| Koszty uzyskania | 364.5 zł |
| Podatek do US 17% | 61.965 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 667.035 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 729 zł |
| Podstawa opodatkowania | 145.8 zł |
| Koszty uzyskania | 583.2 zł |
| Podatek do US 17% | 99.144 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 629.856 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 729 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 593 Sprawdzenie działania: 593 netto * 23% = 136 (to nasza kwota VAT) 593 netto + 136 VAT = 729 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 729 zł |
| Podatek VAT 23 % | 136 |
| Kwota netto | 593 zł |