Składka emerytalna | 70.9552 zł |
Składka rentowa | 10.905 zł |
Składka chorobowa | 17.8115 zł |
Składka zdrowotna | 56.46 zł |
Zaliczka na podatek | -5 zł |
Składka emerytalna | 70.9552 zł |
Składka rentowa | 10.905 zł |
Składka chorobowa | 17.8115 zł |
Składka zdrowotna | 56.46 zł |
Zaliczka na podatek | 41.38zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 98.872 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 727 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 727 - 99.6717 = 627.3283 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 627.3283 * 9% = 56.46 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 627.3283 * 7,75% = 48.62 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 727 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 99.6717 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 727 zł - 99.6717 zł - 111.25 zł = 516 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 516 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (516 * 7%) - 46,33 zł = 43.96 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 43.96 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 627.3283 * 7,75 % = 48.62 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 516 zł - 48.62 zł = -5 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 727 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 99.6717 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 56.46 zł
Zaliczka na podatek - -5 zł
Wynagrodzenie netto: 727 zł - 99.6717 zł - 56.46 zł --5 zł = 575.87 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 70.9552 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 10.905 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 17.8115 zł |
Razem składki ZUS | 99.6717 zł |
Koszty uzyskania 20% | 125.46566 zł |
Podstawa opodatkowania | 502 zł |
Zaliczka na podatek | 41.38 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 48.62 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 56.46 zł |
Kwota netto (na rękę) | 529.49 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 628 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 727 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 665.205 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 628.128 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 727 zł |
Podstawa opodatkowania | 363.5 zł |
Koszty uzyskania | 363.5 zł |
Podatek do US 17% | 61.795 zł |
Kwota netto (na rękę) | 665.205 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 727 zł |
Podstawa opodatkowania | 145.4 zł |
Koszty uzyskania | 581.6 zł |
Podatek do US 17% | 98.872 zł |
Kwota netto (na rękę) | 628.128 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 727 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 591 Sprawdzenie działania: 591 netto * 23% = 136 (to nasza kwota VAT) 591 netto + 136 VAT = 727 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 727 zł |
Podatek VAT 23 % | 136 |
Kwota netto | 591 zł |