Składka emerytalna | 70.272 zł |
Składka rentowa | 10.8 zł |
Składka chorobowa | 17.64 zł |
Składka zdrowotna | 55.92 zł |
Zaliczka na podatek | -5 zł |
Składka emerytalna | 70.272 zł |
Składka rentowa | 10.8 zł |
Składka chorobowa | 17.64 zł |
Składka zdrowotna | 55.92 zł |
Zaliczka na podatek | 40.85zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 97.92 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 720 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 720 - 98.712 = 621.288 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 621.288 * 9% = 55.92 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 621.288 * 7,75% = 48.15 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 720 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 98.712 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 720 zł - 98.712 zł - 111.25 zł = 510 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 510 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (510 * 7%) - 46,33 zł = 42.94 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 42.94 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 621.288 * 7,75 % = 48.15 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 510 zł - 48.15 zł = -5 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 720 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 98.712 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 55.92 zł
Zaliczka na podatek - -5 zł
Wynagrodzenie netto: 720 zł - 98.712 zł - 55.92 zł --5 zł = 570.37 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 70.272 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 10.8 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 17.64 zł |
Razem składki ZUS | 98.712 zł |
Koszty uzyskania 20% | 124.2576 zł |
Podstawa opodatkowania | 497 zł |
Zaliczka na podatek | 40.85 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 48.15 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 55.92 zł |
Kwota netto (na rękę) | 524.52 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 622 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 720 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 658.8 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 622.08 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 720 zł |
Podstawa opodatkowania | 360 zł |
Koszty uzyskania | 360 zł |
Podatek do US 17% | 61.2 zł |
Kwota netto (na rękę) | 658.8 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 720 zł |
Podstawa opodatkowania | 144 zł |
Koszty uzyskania | 576 zł |
Podatek do US 17% | 97.92 zł |
Kwota netto (na rękę) | 622.08 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 720 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 585 Sprawdzenie działania: 585 netto * 23% = 135 (to nasza kwota VAT) 585 netto + 135 VAT = 720 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 720 zł |
Podatek VAT 23 % | 135 |
Kwota netto | 585 zł |