| Składka emerytalna | 6832 zł |
| Składka rentowa | 1050 zł |
| Składka chorobowa | 1715 zł |
| Składka zdrowotna | 5436.27 zł |
| Zaliczka na podatek | 5525 zł |
| Składka emerytalna | 6832 zł |
| Składka rentowa | 1050 zł |
| Składka chorobowa | 1715 zł |
| Składka zdrowotna | 5436.27 zł |
| Zaliczka na podatek | 4016.77zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 9520 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 70000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 70000 - 9597 = 60403 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 60403 * 9% = 5436.27 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 60403 * 7,75% = 4681.23 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 70000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 9597 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 70000 zł - 9597 zł - 111.25 zł = 60292 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 60292 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (60292 * 7%) - 46,33 zł = 10205.88 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 10205.88 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 60403 * 7,75 % = 4681.23 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 60292 zł - 4681.23 zł = 5525 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 70000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 9597 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 5436.27 zł
Zaliczka na podatek - 5525 zł
Wynagrodzenie netto: 70000 zł - 9597 zł - 5436.27 zł -5525 zł = 49441.73 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 6832 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1050 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 1715 zł |
| Razem składki ZUS | 9597 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 12080.6 zł |
| Podstawa opodatkowania | 48322 zł |
| Zaliczka na podatek | 4016.77 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 4681.23 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 5436.27 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 50949.96 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 60480 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 70000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 64050 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 60480 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 70000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 35000 zł |
| Koszty uzyskania | 35000 zł |
| Podatek do US 17% | 5950 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 64050 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 70000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 14000 zł |
| Koszty uzyskania | 56000 zł |
| Podatek do US 17% | 9520 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 60480 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 70000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 56911 Sprawdzenie działania: 56911 netto * 23% = 13089 (to nasza kwota VAT) 56911 netto + 13089 VAT = 70000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 70000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 13089 |
| Kwota netto | 56911 zł |