| Składka emerytalna | 679.8816 zł |
| Składka rentowa | 104.49 zł |
| Składka chorobowa | 170.667 zł |
| Składka zdrowotna | 540.99 zł |
| Zaliczka na podatek | 493 zł |
| Składka emerytalna | 679.8816 zł |
| Składka rentowa | 104.49 zł |
| Składka chorobowa | 170.667 zł |
| Składka zdrowotna | 540.99 zł |
| Zaliczka na podatek | 400.15zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 947.376 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 6966 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 6966 - 955.0386 = 6010.9614 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 6010.9614 * 9% = 540.99 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 6010.9614 * 7,75% = 465.85 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 6966 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 955.0386 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 6966 zł - 955.0386 zł - 111.25 zł = 5900 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 5900 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (5900 * 7%) - 46,33 zł = 959.24 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 959.24 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 6010.9614 * 7,75 % = 465.85 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 5900 zł - 465.85 zł = 493 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 6966 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 955.0386 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 540.99 zł
Zaliczka na podatek - 493 zł
Wynagrodzenie netto: 6966 zł - 955.0386 zł - 540.99 zł -493 zł = 4976.97 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 679.8816 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 104.49 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 170.667 zł |
| Razem składki ZUS | 955.0386 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1202.19228 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4809 zł |
| Zaliczka na podatek | 400.15 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 465.85 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 540.99 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5069.82 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 6019 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 6966 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 6373.89 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 6018.624 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 6966 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3483 zł |
| Koszty uzyskania | 3483 zł |
| Podatek do US 17% | 592.11 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6373.89 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 6966 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1393.2 zł |
| Koszty uzyskania | 5572.8 zł |
| Podatek do US 17% | 947.376 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6018.624 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 6966 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 5663 Sprawdzenie działania: 5663 netto * 23% = 1303 (to nasza kwota VAT) 5663 netto + 1303 VAT = 6966 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 6966 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1303 |
| Kwota netto | 5663 zł |