| Składka emerytalna | 673.44 zł |
| Składka rentowa | 103.5 zł |
| Składka chorobowa | 169.05 zł |
| Składka zdrowotna | 535.86 zł |
| Zaliczka na podatek | 488 zł |
| Składka emerytalna | 673.44 zł |
| Składka rentowa | 103.5 zł |
| Składka chorobowa | 169.05 zł |
| Składka zdrowotna | 535.86 zł |
| Zaliczka na podatek | 395.56zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 938.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 6900 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 6900 - 945.99 = 5954.01 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 5954.01 * 9% = 535.86 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 5954.01 * 7,75% = 461.44 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 6900 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 945.99 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 6900 zł - 945.99 zł - 111.25 zł = 5843 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 5843 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (5843 * 7%) - 46,33 zł = 949.55 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 949.55 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 5954.01 * 7,75 % = 461.44 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 5843 zł - 461.44 zł = 488 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 6900 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 945.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 535.86 zł
Zaliczka na podatek - 488 zł
Wynagrodzenie netto: 6900 zł - 945.99 zł - 535.86 zł -488 zł = 4930.15 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 673.44 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 103.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 169.05 zł |
| Razem składki ZUS | 945.99 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1190.802 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4763 zł |
| Zaliczka na podatek | 395.56 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 461.44 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 535.86 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5022.59 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 5962 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 6900 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 6313.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 5961.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 6900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3450 zł |
| Koszty uzyskania | 3450 zł |
| Podatek do US 17% | 586.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6313.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 6900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1380 zł |
| Koszty uzyskania | 5520 zł |
| Podatek do US 17% | 938.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 5961.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 6900 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 5610 Sprawdzenie działania: 5610 netto * 23% = 1290 (to nasza kwota VAT) 5610 netto + 1290 VAT = 6900 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 6900 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1290 |
| Kwota netto | 5610 zł |