Składka emerytalna | 67.2464 zł |
Składka rentowa | 10.335 zł |
Składka chorobowa | 16.8805 zł |
Składka zdrowotna | 53.51 zł |
Zaliczka na podatek | -8 zł |
Składka emerytalna | 67.2464 zł |
Składka rentowa | 10.335 zł |
Składka chorobowa | 16.8805 zł |
Składka zdrowotna | 53.51 zł |
Zaliczka na podatek | 39.92zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 93.704 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 689 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 689 - 94.4619 = 594.5381 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 594.5381 * 9% = 53.51 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 594.5381 * 7,75% = 46.08 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 689 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 94.4619 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 689 zł - 94.4619 zł - 111.25 zł = 483 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 483 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (483 * 7%) - 46,33 zł = 38.35 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 38.35 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 594.5381 * 7,75 % = 46.08 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 483 zł - 46.08 zł = -8 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 689 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 94.4619 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 53.51 zł
Zaliczka na podatek - -8 zł
Wynagrodzenie netto: 689 zł - 94.4619 zł - 53.51 zł --8 zł = 549.03 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 67.2464 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 10.335 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 16.8805 zł |
Razem składki ZUS | 94.4619 zł |
Koszty uzyskania 20% | 118.90762 zł |
Podstawa opodatkowania | 476 zł |
Zaliczka na podatek | 39.92 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 46.08 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 53.51 zł |
Kwota netto (na rękę) | 501.11 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 595 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 689 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 630.435 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 595.296 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 689 zł |
Podstawa opodatkowania | 344.5 zł |
Koszty uzyskania | 344.5 zł |
Podatek do US 17% | 58.565 zł |
Kwota netto (na rękę) | 630.435 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 689 zł |
Podstawa opodatkowania | 137.8 zł |
Koszty uzyskania | 551.2 zł |
Podatek do US 17% | 93.704 zł |
Kwota netto (na rękę) | 595.296 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 689 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 560 Sprawdzenie działania: 560 netto * 23% = 129 (to nasza kwota VAT) 560 netto + 129 VAT = 689 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 689 zł |
Podatek VAT 23 % | 129 |
Kwota netto | 560 zł |